Gestion de trésorerie d’une PME au Maroc : méthode, outils et bonnes pratiques
Plan de trésorerie, suivi des chèques et des virements, délais de paiement et règles sur les espèces : comment ne plus être pris de court en fin de mois.
Une entreprise rentable peut manquer de liquidités. Les clients paient en retard, les échéances fiscales et sociales tombent toutes en fin de mois, un chèque émis il y a trois semaines est encaissé au pire moment. La gestion de trésorerie consiste à anticiper ces mouvements plutôt qu’à les subir.
Au Maroc, deux réformes rendent la gestion de trésorerie plus importante encore : la loi 69-21 sur les délais de paiement, qui sanctionne les retards fournisseurs, et la retenue à la source de TVA, qui réduit les encaissements de certains prestataires. Voici une méthode simple et les outils pour l’appliquer.
L’outil de base
Le plan de trésorerie, outil de base de la gestion de trésorerie
Le plan de trésorerie liste, semaine par semaine ou mois par mois, les encaissements et décaissements prévus, et calcule le solde de banque attendu à chaque date. Un horizon de 13 semaines est un bon compromis : assez long pour voir venir, assez court pour rester précis.
| Rubrique | Exemples |
|---|---|
| Encaissements | Règlements clients, remises de chèques, effets à l’encaissement, apports |
| Décaissements d’exploitation | Fournisseurs, salaires, loyers, énergie |
| Échéances fiscales et sociales | TVA, IR sur salaires, CNSS, acomptes d’IS |
| Opérations financières | Remboursements d’emprunts, leasing, investissements |
| Solde fin de période | Solde de départ + encaissements − décaissements |
Construire des prévisions fiables
- Partez du solde bancaire réel, issu d’un rapprochement à jour, et non du solde comptable.
- Encaissements : reprenez l’échéancier clients, en appliquant le délai de paiement réellement constaté, pas celui de la facture.
- Décaissements : reprenez l’échéancier fournisseurs, les salaires et toutes les échéances fiscales et sociales du calendrier.
- Chèques émis non encaissés : intégrez-les, ils sortiront tôt ou tard.
- Mettez à jour chaque semaine et comparez le réel au prévu pour améliorer vos hypothèses.
Le point de départ reste un rapprochement bancaire juste : sans lui, tout le plan est faussé.
Suivre les chèques et les virements
Le chèque reste très utilisé au Maroc, et c’est aussi la principale source de surprise en trésorerie : entre l’émission et l’encaissement, il peut s’écouler plusieurs semaines. Une gestion de trésorerie rigoureuse suit chaque chèque :
- carnets de chèques par banque, avec les numéros utilisés et disponibles ;
- chèques émis : bénéficiaire, montant, date d’émission, date d’encaissement ;
- chèques reçus : remises en banque et éventuels impayés ;
- ordres de virement préparés, signés et transmis à la banque.
Un chèque émis sans provision suffisante expose l’entreprise à des sanctions lourdes, et aucune gestion de trésorerie ne doit le laisser passer : c’est une raison de plus pour savoir, à tout moment, ce qui reste à encaisser.
Paiements en espèces : une règle fiscale à connaître
Payer un fournisseur en espèces peut coûter cher. Le Code Général des Impôts limite la déductibilité des dépenses réglées en espèces au-delà de 5 000 DH par jour et par fournisseur, avec un plafond mensuel, et la TVA payée sur ces achats n’est pas récupérable. Le texte est disponible sur le portail de la DGI.
Fractionner une facture pour rester sous le seuil ne protège pas : l’administration regarde l’ensemble des paiements à un même fournisseur. Privilégiez le virement ou le chèque, et intégrez-les dans votre plan de trésorerie.
5 leviers pour améliorer votre trésorerie
- Facturer vite : chaque jour de retard dans l’émission d’une facture décale l’encaissement d’autant.
- Relancer systématiquement les clients dès l’échéance, avec un calendrier de relances écrit.
- Négocier vos délais dans les limites légales : 60 jours par défaut, 120 jours maximum par accord. Voir notre guide des délais de paiement.
- Réduire les stocks dormants, qui immobilisent de l’argent sans rien rapporter.
- Anticiper les échéances fiscales : TVA, IR, CNSS et acomptes d’IS sont connus des mois à l’avance.
Pilotage
Les indicateurs de gestion de trésorerie à suivre
| Indicateur | Ce qu’il mesure |
|---|---|
| Solde de trésorerie prévisionnel | Le point bas des 13 prochaines semaines |
| Délai moyen de paiement clients | Le nombre de jours pour être payé |
| Délai moyen de paiement fournisseurs | Le respect des délais légaux |
| Montant des chèques émis non encaissés | La dette cachée de la trésorerie |
| Besoin en fonds de roulement | L’argent immobilisé dans le cycle d’exploitation |
Pour les financements bancaires, les conditions et taux de référence sont publiés par Bank Al-Maghrib.
La gestion de trésorerie avec Devstation
Chéquier assure la gestion de trésorerie au quotidien : suivi des carnets de chèques par banque et gestion des ordres de virement avec impression. Combiné au progiciel NTSolution, il s’appuie sur les échéanciers clients et fournisseurs issus de la gestion commerciale et de la comptabilité. Pour les organismes qui gèrent un budget annuel, Finance 11 ajoute le suivi des engagements et des paiements.
Questions fréquentes
Quelle est la différence entre trésorerie et rentabilité ?
La rentabilité mesure le bénéfice ; la trésorerie mesure l’argent disponible. Une entreprise rentable peut manquer de trésorerie si ses clients paient tard.
Sur quelle durée faire un plan de trésorerie ?
Un plan glissant de 13 semaines pour le pilotage courant, complété par une vision mensuelle sur 12 mois pour les décisions d’investissement.
Peut-on payer un fournisseur en espèces ?
Oui, mais au-delà de 5 000 DH par jour et par fournisseur, la déductibilité de la dépense est limitée et la TVA n’est pas récupérable.
Quel outil pour la gestion de trésorerie d'une PME ?
Un tableur suffit au début, mais un outil relié à la comptabilité et au suivi des chèques évite les ressaisies et les oublis.
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